El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es el número fiscal que te da el IRS cuando no tenés SSN. Si sos extranjero no-residente con LLC en USA, vas a necesitar ITIN en ciertos casos específicos — no en todos.

Esta guía explica exactamente cuándo sí, cuándo no, cómo solicitarlo sin viajar a USA, cuánto tarda y qué hacer si el IRS te lo rechaza.

¿Qué es el ITIN y para qué sirve?

Es un número de 9 dígitos que empieza con 9 (formato 9XX-XX-XXXX). Sirve para cumplir obligaciones fiscales con el IRS cuando no podés obtener SSN. No te da derecho a trabajar en USA, no da beneficios de Seguro Social y no es documento de identidad.

¿Necesitás ITIN si tenés una LLC?

Depende del tipo de LLC y de tus obligaciones.

Casos donde SÍ necesitás ITIN:

• LLC multi-member con socio extranjero que recibe distributions — el LLC presenta Form 1065 y emite K-1, y vos presentás Form 1040-NR.
• LLC que genera «ECI» (Effectively Connected Income con un negocio US). Tenés que presentar Form 1040-NR y declarar esos ingresos.
• LLC elegida como C-Corp o S-Corp donde recibís salario o dividendos con retenciones.
• Recibís pagos que requieren retención (royalties, dividendos US-source) y querés reclamar tratado fiscal.

Casos donde NO necesitás ITIN:

• LLC single-member «disregarded entity» con dueño extranjero y sin ECI. El LLC presenta Form 5472 + 1120 pro forma usando el EIN del LLC. Vos no presentás 1040-NR. No se requiere ITIN del dueño.
• LLC que solo hace e-commerce digital (info-products, SaaS) a clientes no-USA y sin presencia física en USA.

Mito frecuente: «Necesito ITIN para abrir la LLC». Falso. Para formar el LLC y obtener EIN no necesitás ITIN ni SSN. El EIN se saca con Form SS-4 por fax indicando «Foreign» en la línea 7b.

ITIN vs EIN vs SSN: cuadro rápido

Número	¿Para qué?	¿Quién lo obtiene?
SSN	Identificar persona (ciudadano/residente)	Solo ciudadanos y residentes autorizados
ITIN	Persona física extranjera con obligación fiscal USA	Extranjeros que presentan 1040-NR u otros
EIN	Identificar entidad (LLC, Corp, Trust)	Cualquier entidad US, incluso con dueños extranjeros

Cómo solicitar el ITIN (3 caminos)

Camino 1: Form W-7 + return por correo (el más usado)

1. Completás Form W-7 en inglés.
2. Adjuntás la declaración de impuestos original (Form 1040-NR) que justifica por qué necesitás ITIN. Sin return, el IRS rechaza.
3. Mandás el pasaporte original o copia certificada por el país emisor (no vale copia notariada local sin apostilla).
4. Enviás todo por correo postal a: Internal Revenue Service, ITIN Operation, PO Box 149342, Austin, TX 78714-9342.

Tiempo: 7–11 semanas normal, hasta 14 semanas en temporada (enero–abril).

Riesgo: mandás el pasaporte original por correo internacional. Si se pierde, rehacerlo tarda meses.

Camino 2: Certified Acceptance Agent (CAA) — el más recomendado

Un CAA es un profesional autorizado por el IRS para certificar tu pasaporte sin que lo mandes. Lo vas a ver en persona o por videollamada (algunos CAA lo hacen remoto), te certifica la identidad, y él manda el W-7 al IRS.

• No mandás el pasaporte — él certifica la copia.
• Tiempo similar (7–11 semanas) pero sin riesgo de perder pasaporte.
• Costo: USD 200–500 según el CAA.

Camino 3: Taxpayer Assistance Center (TAC) del IRS

Presentás todo en persona en una oficina del IRS en USA. Solo sirve si viajás a USA. Hay que sacar cita previa.

Errores que causan rechazo de ITIN

1. W-7 sin return adjunto. El IRS devuelve el paquete. Excepción: si aplicás una exception (tratado fiscal, retención por Form 1042-S).
2. Copia del pasaporte no certificada. No vale copia notariada de cualquier notario — tiene que ser certificada por la autoridad emisora o por CAA.
3. Documentos vencidos. El pasaporte tiene que estar vigente al momento de enviar.
4. Información inconsistente entre W-7, 1040-NR y pasaporte (nombre escrito distinto, fecha de nacimiento diferente).
5. Dirección extranjera en formato USA. Tiene que estar en formato del país de origen.

¿El ITIN vence?

Sí. El ITIN expira si no lo usás en 3 años fiscales consecutivos. También se marcaron expirados los ITINs emitidos antes de 2013 en tandas según el dígito medio. Renovación: mandás W-7 marcando «Renewal» + copia certificada del pasaporte (sin return adjunto).

ITIN para distintos escenarios de LLC

Escenario A: LLC single-member, e-commerce digital, sin ECI

No necesitás ITIN. El LLC presenta 5472 + 1120 pro forma con EIN del LLC. Vos no presentás 1040-NR.

Escenario B: LLC single-member, Amazon FBA con inventario en USA

Amazon FBA con inventario en USA probablemente genera ECI (es tema de debate IRS vs. contribuyentes). Conservadoramente, presentás 1040-NR y necesitás ITIN.

Escenario C: LLC multi-member con 2 socios extranjeros

Ambos socios necesitan ITIN. El LLC presenta 1065 y emite K-1 a cada socio. Cada socio presenta 1040-NR con su ITIN.

Escenario D: LLC elegida como C-Corp, dueño extranjero cobra salario

El dueño necesita ITIN para presentar 1040-NR y declarar el salario con retenciones.

Costos totales reales de sacar un ITIN

Vía	Costo IRS	Costo servicio	Total
W-7 por correo + pasaporte original	$0	$0 (hacelo vos)	$0 + courier internacional
CAA remoto	$0	$200–$500	$200–$500
Taxpayer Assistance Center (viajando)	$0	—	Costo del viaje

Resumen: ¿te hace falta ITIN?

• LLC single-member disregarded, sin ECI: NO.
• LLC multi-member con socios extranjeros: SÍ.
• LLC con ECI (Amazon FBA, inventario, presencia): probablemente SÍ.
• LLC elegida como Corp: SÍ si cobrás salario/dividendos.
• Querés reclamar tratado fiscal en retenciones: SÍ.

Si tenés dudas sobre tu caso específico, hacer un diagnóstico antes de mandar el W-7 te ahorra las 11 semanas de espera y el riesgo de rechazo.